差旅费是指本单位工作人员因公务临时前往常住户口所在地以外地区发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、当地交通费等费用。差旅费是该股重要的经常性支出项目。因为差旅费报销涉及的费用种类多、标准不一，很容易超范围、超标准。同时，由于差旅费制度不完善，单位执行不严谨，管理存在漏洞，也会导致人为造假，虚假票据入账，财政资金被套取，给单位造成一定损失。
第一，差旅费报销中存在的问题
(一)提高支出标准
表现为住宿费超标，餐费超标，允许的交通工具超标。单位在差旅费管理制度中有具体标准。出差人员要乘坐交通工具，根据工作等级选择住宿标准，伙食费也要控制在标准范围内。但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或旅游旺季出差，买不到相应级别的机票或住不到限定标准的房间，可能会导致开销过大。此外，也有商旅人士节约意识不强，不按规定标准随意消费。他们认为无论如何出差都可以全额报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，造成费用过高。
(二)扩大报销范围
正常报销差旅费的项目主要包括交通、住宿和伙食补助。除了正常报销的三大项外，有些商旅人士还把电话费、材料费、培训费等其他费用混在一起。单位派车出去，有些司机报销时还把交通费和油费混在一起，报销项目种类混杂，导致公务出差费用高。
(三)报销审批不规范
在审批差旅费报销时，主要存在以下违规行为:
一是没有严格执行公务出差预申报流程，存在后批后补申报现象；
二是多人外出参加同一公务活动，存在多人多次报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销的规范化管理，容易造成多报、重复报销的弊端；
三、外出参加会议、学习培训等。，报销差旅费时没有会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全；
四是公务出差报销不明确规定停车费，报销随意。有的是和差旅费合在一起，有的是和差旅费分开报销。很多出差产生的停车费都是单独收取和报销的。停车费没有统一的制度，容易造成重复报销和虚假票据。
(4)虚假报销
虚假报销行为是对差旅费的误解和个人思想素质造成的。一是出差人员要按照实际出差次数计算发放伙食补贴和当地交通补贴。这两项补贴都是无发票外包的。但在日常报销中，存在接待单位统一安排用餐时报销伙食补贴，单位派车时报销地方交通补贴的现象。二是外出参加会议、学习培训，在主办方统一安排住宿的情况下，报销培训或会议期间所有天数的伙食补助和当地交通补助。
二，差旅费报销存在问题的原因
(一)差旅费报销制度不完善
虽然制定了差旅费管理制度，明确了各项费用标准，但大多比较抽象，相关制度不够细化。没有详细的实施细则作为实施的依据，特殊事项的处理也不够明确。再加上制度执行不严谨，必然导致差旅费报销违规现象的发生。
(二)财务人员审核不严
出差结束，出差服务员没有及时完成报销，而是将多次出差的费用累积在一起。领导审批账单的时候签了字，因为账单很多，没时间细看发票。一些不合规的报销凭证同意报销。即使发现领导签批的票据有瑕疵，财务人员也被迫对报销睁一只眼闭一只眼。另外，由于部分财务人员责任心不强，在工作中未能严格履行职责，怕得罪人。他们没有认真审核不合规差旅费报销凭据，特别是领导的差旅费没有严格把关，导致差旅费制度形同虚设，造成了一些不合理的差旅费。
(三)缺乏相关人员的道德修养
由于个人道德素质差，节约意识不强，对财经法律法规了解不够，实际费用不现实报销。认为多报不要紧，只要领导批准就可以报销，存在侥幸心理，很多时候都是蒙混过关获得额外资金，导致财务报销违规行为的发生。比如，有的人差旅费没有达到规定的上限，还要求开假发票按上限报销；有的人出差不住酒店，住亲戚朋友家，还想方设法开住宿费发票谋取私利；有的人为了多拿补贴，故意把本来一天就能搞定的出差推迟三天。
(D)内部监督无效
实践中，由于对财务收支内部审计重视不够，对财务报销行为的监督、检查和处罚力度不够，没有形成完善的会计管理内部监督检查机制。有时即使发现财务报销违规行为，也只是轻描淡写地指出，最多制定整改措施，没有采取实质性措施进行处罚，也没有追究相关责任人员的责任，从而纵容了一些差旅费违规支出。
三，改进差旅费报销管理的措施和建议
(一)完善差旅管理系统
根据差旅费管理制度，详细规定了差旅费涵盖的城市间交通费、伙食补助费、住宿费、当地交通费等项目的报销标准和范围。制定适合本部门、操作性强的差旅费管理实施细则。具体措施如下:出差人员应在公务活动结束后一个月内办理报销手续。多名官员同时出差的，出差期间所有费用必须统一报销，明确一人负责填报，不允许多人多次报销；外出参加会议、学习、培训2天以上的，会议、培训期间所在单位在主办方统一安排住宿的情况下不予报销，只报销往返会议、培训场所的交通费和伙食费，不报销住宿费；其他公务出差，住宿自理的，应严格执行差旅费报销制度，费用开支范围和标准内的费用，按出差日常数据报销。单位派车不报销交通补贴；对于停车费的报销，应建立统一的费用报销规定，每次出差发生的停车费应与差旅费一起报销，停车费应填写在差旅费报销单的其他费用栏中，可有效防止多头重复报销和虚假票据录入的现象。
(2)规范因公出差预申报流程。
明确出差的事前申报、审批流程等事项。出差前，员工应填写《出差审批表》，填写拟出差的日期、路线和原因。出差前注意填写审批表，尽量填写出差次数。经办人签字，部门领导和分管领导签字后，才能用审批表进行差旅费网上申报。如果公司出差需要派遣车辆，也需要填写公务用车派遣单，填写车辆数量、用车原因、驾驶员、车牌号等详细信息。经办公室主任审核，分管领导批准后，车辆由办公室统一安排，网上申报，防止事后瞒报、补报，有效防止虚假报销。
(三)加强业务培训，提高金融法律法规意识。
针对相关部门差旅费报销中存在的程序不完善、信息不完整等问题，为规范财务报销管理，应建立报销业务员制度，定期组织报销业务员开展会计业务知识培训，重点加强财务基础工作规范、财务报销审批流程、凭证合规性、资金支出范围和标准、票据报销程序审核等工作， 从而提高报账员的业务水平和执行报账制度的严谨性，增强财务法规意识，从源头上减少不一致。
(四)严格审核报销。
从审核原始凭证入手，严明财经纪律，履行会计职责，严把票据审核关，审核各项费用明细是否合规，内容是否真实完整，票据签字手续是否完善，发票附件及相关单据是否齐全，对不合规票据不予办理退回，对超出差旅费开支范围和标准的费用不予报销，超出部分由个人处理。
(五)加强内部审计和监督管理。
从内部控制入手，加强内部审计，建立内部业务流程相互制约、相互监督机制，防止差错和舞弊，通过内部审计发现差旅费报销中存在的问题和不足，及时采取补救措施，促进差旅费报销管理的合理化和规范化。同时，行使内部监督权，加大处罚和问责力度，严格制定违规整改措施，跟踪监督，切实整改到位。所有被发现违反规章制度的资金将被要求退回并受到严厉处罚。
未经允许不得转载：101写作网 » 差旅费审计：常见问题、原因、整改建议
101写作网
最新评论
领导讲话千遍一律，而核心就是捞干的
交流发言最重要的是感召力